DOMANDA
Per i clienti extra-CEE, che hanno pagamento anticipato totale, emettiamo fattura d’anticipo a ricevimento del pagamento. In estratto conto la partita del cliente risulta chiusa e l’importo risulta nel conto anticipi. Al momento della spedizione effettiva merce, detraiamo l’anticipo dalla fattura di spedizione che normalmente risulta con importo a zero
Si verificano dei casi in cui, dopo l’emissione della fattura di anticipo, il cliente modifichi l’ordine, abbassando l’importo totale dello stesso (oppure non riusciamo a spedire tutta la merce prevista), per il quale avevamo però già ricevuto il pagamento Al momento della spedizione, pertanto detraiamo solo l’importo effettivamente spedito. Ad esempio :
- Fattura anticipo X 1000 euro
- Spedizione merce per euro SPEDIZIONE MERCE X EURO 900 (importo che viene detratto)
- a credito cliente 100 euro
Dal momento che il conto anticipi non si chiude con la spedizione, credo che la pratica vada chiusa con l’emissione di una nota di accredito a favore del cliente per eccesso di pagamento. In tal modo il conto anticipi viene chiuso e nell’estratto conto del cliente viene visualizzato il credito L’ufficio amministravo mi dice invece che la nota di accredito non va emessa (se non ho capito male per ragioni legate al conto patrimoniale…)
Emilio Bellon
RISPOSTA
Se ho ben capito, le operazioni poste in essere dalla sua azienda sono:
- emissione della fattura per l’acconto ricevuto (1.000);
- emissione di una nota di credito, ottenuta come risultante tra importo operazione (900) e storno importo fatturato in acconto (1.000).
La rappresentazione contabile delle predette operazioni è la seguente:
| Emissione fattura di acconto | ||
| Dare | Avere | Importo |
| Cliente | Anticipi da clienti | 1.000 |
| Incasso fattura di acconto | ||
| Banca | Cliente | 1.000 |
| Emissione fattura a saldo | ||
| Dare | Avere | Importo |
| Anticipi da Clienti | Cliente | 1.000 |
| Cliente | Ricavi | 900 |
| Rimborso cliente eccedenza | ||
| Dare | Avere | Importo |
| Cliente | Banca | 100 |
Dopo tutte queste operazioni, i conti sopra indicati saranno tutti a zero, tranne
Ricavi: 900
Banca: 900
Se la procedura è quella sopra indicata, non c’è bisogno che Lei emetta una ulteriore nota di credito, che è già “inclusa” nella emissione della fattura “a saldo”.
Per porre domande a Salvatore De Benedictis sul tema “Fatturazione Elettronica e Conservazione Digitale” è possibile scrivere a: esperto@agendadigitale.eu
Potranno essere presi in esame solo i quesiti sottoscritti con cognome e nome
