DOMANDA
Le volevo chiedere cortesemente un quesito. Per un DDT emesso per esempio il 3 Novembre, si può fare una fattura differita datata 30 novembre con relativo invio allo SDI entro il 15 dicembre? Quindi si può fare la fattura differita anche per un solo DDT emesso nel mese?
RISPOSTA
La fattura differita emessa con riferimento ad uno o più documenti di trasporto può essere emessa in qualsiasi data tra l’ultimo (o unico) DDT emesso e la data di fine mese. La trasmissione ai SDI deve avvenire entro il giorno 15 del mese successivo al mese di emissione del DDT. La norma di riferimento è il comma 4, lettera a) dell’articolo 21 del DPR 633/1972. Anche l’Agenzia delle Entrate ha fornito identica interpretazione.
Con la circolare 14 del 17/6/2019, punto 3.1, in cui è stato affermato che “…Volendo esemplificare, qualora per tre cessioni effettuate nei confronti dello stesso soggetto avvenute in data 2, 10 e 28 settembre 2019, con consegna al cessionario accompagnata dai rispettivi documenti di trasporto, si voglia emettere un’unica fattura ex articolo 21, comma 4, lettera a), del decreto IVA, si potrà generare ed inviare la stessa allo SdI in uno qualsiasi dei giorni intercorrenti tra il 1° ed il 15 ottobre 2019, valorizzando la data della fattura (campo “Data” della sezione “Dati Generali” del file) con la data dell’ultima operazione (28 settembre 2019).” * con la risposta all’interpello n.437 del 28/10/2019, con cui ha ulteriormente precisato che “… l’indicazione contenuta nella circolare n. 14/E del 2019, ove è detto che è <<possibile indicare una sola data, ossia, per le fatture elettroniche via SdI, quella dell’ultima operazione>>, rappresenta solo una “possibilità” e non un obbligo e, dunque, è comunque possibile indicare convenzionalmente nel documento anche la data di fine mese”.
Per porre domande a Salvatore De Benedictis sul tema “Fatturazione Elettronica e Conservazione Digitale” è possibile scrivere a: esperto@agendadigitale.eumailto:esperto@agendadigitale.eu Potranno essere presi in esame solo i quesiti sottoscritti con cognome e nome
