DOMANDA
Avremmo la necessità di emettere fattura a dicembre come conto anticipi e spedire a gennaio 2024: possibile?
RISPOSTA
La fattura elettronica immediata deve essere trasmessa al SDI entro 12 giorni dalla data di emissione. Quindi, rispettando i predetti termini, quello che Lei chiede è possibile. Deve considerare che se la fattura elettronica verrà trasmessa nell’anno 2024 con data dicembre 2023, per l’emittente l’IVA sarà dovuta con la liquidazione che include il mese di dicembre, mentre per il ricevente l’IVA potrà essere detratta nell’anno 2024. Ciò è stabilito dall’articolo 1 del DPR 100/1998 che prevede “Entro il giorno 16 di ciascun mese, il contribuente determina la differenza tra l’ammontare complessivo dell’imposta sul valore aggiunto esigibile nel mese precedente, risultante dalle annotazioni eseguite o da eseguire nei registri relativi alle fatture emesse o ai corrispettivi delle operazioni imponibili, e quello dell’imposta, risultante dalle annotazioni eseguite, nei registri relativi ai beni ed ai servizi acquistati, sulla base dei documenti di acquisto di cui é in possesso e per i quali il diritto alla detrazione viene esercitato nello stesso mese ai sensi dell’articolo 19 del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633. Entro il medesimo termine di cui al periodo precedente può essere esercitato il diritto alla detrazione dell’imposta relativa ai documenti di acquisto ricevuti e annotati entro il 15 del mese successivo a quello di effettuazione dell’operazione, fatta eccezione per i documenti di acquisto relativi ad operazioni effettuate nell’anno precedente”.
Per porre domande a Salvatore De Benedictis sul tema “Fatturazione Elettronica e Conservazione Digitale” è possibile scrivere a: esperto@agendadigitale.eumailto:esperto@agendadigitale.eu Potranno essere presi in esame solo i quesiti sottoscritti con cognome e nome
